A lo largo de este artículo aprenderás ¿Qué pasa si no me retienen el IRPF en nómina? así como también sabrás el porcentaje que retiene cada empresa y además la fórmula para calcularlo, así que si te interesa conocer más acerca de este tema, continúa leyendo este artículo.
¿Qué pasa si no me retienen IRPF en nómina? Todo lo que debes saber
Cada empresa tiene la obligación de retener el IRPF en nómina, ya que en cada una de las cuentas que aparecen en las nóminas cotizan en la Seguridad Social, y además de esto, las retenciones del Impuesto de la Renta de las Personas Físicas son las que marcan la diferencia entre el salario bruto y el salario neto, tal cual explicaremos a continuación.
En lo que se refiere al IRPF, cada empresa tiene la obligación de tener estas retenciones junto con porcentajes indeterminados, ya que según situación personal del trabajador y el salario anual, así como el tipo de contrato que tiene, determinan el porcentaje de retención.
Esta retención representa un adelanto que hace la empresa a nuestro nombre en Hacienda, así que cuando llegue el año siguiente y se haga la declaración de renta se comprueben si el trabajador ha pagado de más, se le queda debiendo o le toca devolver.
Es por esa razón que no se le debe pedir a la empresa que no practique estas retenciones o que manejen porcentaje más bajos, ya que no es algo que se puede negociar entre la empresa y trabajador, lo que sí se puede hacer es solicitar un aumento en el porcentaje de tributación, si así lo desea el trabajador por alguna razón.
Generalmente las restricciones mínimas que realiza la empresa están planeadas para el final de año, en caso de que el trabajador no haya adeudado nada a Hacienda. Y por esa misma razón, lo más habitual es que las declaraciones del IRPF salgan a devolver, excepto cuando tenga algún ingreso extra que no provenga de su trabajo con la empresa.
¿Qué porcentaje debe retener la empresa?
Según lo establecido en el artículo 85 del Real decreto 439/2007, las retenciones se practican en función a el salario anual que percibe el trabajador y estas se rigen por una tabla específica.
Según la tabla, debe parecer que la retención del IRPF es alta, no obstante, en la práctica en realidad es mucho más baja y se debe a diferentes situaciones como pueden ser:
- Las bonificaciones y descuentos que realizan las empresas, en función a la situación personal del trabajador
- En caso de que el trabajador tenga hijos o se le reconoce un porcentaje de discapacidad que supere el 33%.
El IRPF es un impuesto progresivo y es por esa razón que el porcentaje de retención aumenta si los ingresos del trabajador se elevan y se puede aplicar salvando escalones. Con esto queremos decir, que una persona que reciba aproximadamente 25.000 € no va a tributar todo el salario al 30%, sino que se divide en los primeros 12.450 € tributados al 19% y los siguientes 7.750 € al 24% y el salario restante se tributa al 30%.
Aproximadamente los porcentajes que se deben retener varían según el salario y sin tener en cuenta la situación particular, esto se puede modificar ligeramente en cada Comunidad Autónoma.
¿Cómo calcular el porcentaje de retención que tiene que aplicar la empresa?
En el sitio Web de la Agencia Tributaria existe una herramienta de calculadora para realizar este cálculo, sin embargo, te explicaremos a continuación más detalladamente cómo se obtienen dichos cálculos:
- En primer lugar se toma como base el salario bruto anual del trabajador.
- A continuación, de este salario se le descuenta el mínimo de 2000 €, que Hacienda considera por gastos varios. Esta deducción puede aumentar en caso de que el trabajador tenga una discapacidad, hijos o que cuente con una pensión como compensación por algún divorcio.
- Luego de esto, la cantidad resultante se le calcula la cantidad de retención según la tabla que indica el porcentaje según el salario anual del trabajador.
- La agencia tributaria realiza un descuento según la edad y número de personas que tenga el trabajador a su cargo, esto se reconoce como el «Mínimo personal, familiar y por discapacidad».
- Por último, luego de deducir el descuento, se debe conocer la cantidad total que se deberá abonar y para reconocer el porcentaje se debe dividir el total por esta cantidad.
¿Qué hago si la empresa no retiene nada?
También, se da la posibilidad de que el trabajador no tenga relación con las retenciones del IRPF, ya que puede que tenga un contrato temporal o indefinido. De esta manera, el salario del trabajador y la situación personal, según lo establecido en el artículo 61 del Real decreto 439/2007, la empresa no estará obligada a retener a la persona trabajadora que se encuentra en algunas de estas situaciones:
- Que el trabajador sea soltero, viudo, divorciado o separado legalmente.
- O en caso de que esté casado, su cónyuge, no supere las rentas de 1.500 € anuales.
Certificado de retención
La empresa, además de retener lo que corresponde de cada trabajador, está obligado a expedir anualmente un certificado donde se acredite la retención que ha sido efectuada y practicada en este año de cada trabajador.
Esto por si existe algún impago en alguna nómina y se debe incluir dentro de las retenciones prácticas. De esta forma las cantidades que se reflejen en los certificados deben coincidir con lo que haya recibido Hacienda en nombre de la empresa.
Este documento se debe entregar obligatoriamente a cada trabajador antes de que comiencen las campañas de presentación de inhalación de renta declaración, es decir, antes del mes de abril.
Modelo 145
El modelo 145 es un documento mediante el cual el trabajador le comunica a la empresa su situación personal y familiar, para que ésta pueda determinar el porcentaje mínimo que debe aplicar a ese trabajador. Este documento se llena cuando se inicia la relación laboral, salvo los casos en los que trabajador tenga un contrato temporal menor a un año y en este caso se aplica el 2% o si existe alguna modificación en su situación personal.
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